企业零税率，免税，不征税三者有啥区别
发布时间： 2022-10-31
企业零税率，免税，不征税三者有啥区别
一、概念不同
1、不征税
指不属于增值税征税范围的项目。
2、免税
属于原本需要征税的而根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。
3、零税率
增值税是税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。
二、适用时间不同
1、不征税
没有硬性的适用时间段规定，《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
2、免税
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
3、零税率
纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。
扩展资料
1、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。
3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务机关审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。
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