1、增值税

当个人股东转让上市公司股权时，可以免征增值税！当企业转让上市公司股权时，需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。也就是说作为金融商品转让时的税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。




2、企业所得税

企业所得税，听名字就知道是由企业缴纳的。但是印花税不同，双方都缴，所得税是由转让方缴纳！

公司转让股权，要按转让财产收入税目缴纳企业所得税。而企业实际发生的，与取得收入有关的合理支出，比如成本、费用、税金、损失等，都可以准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率

相关优惠政策

符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%；高新技术企业，企业所得税税率为15%。




3、个税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

个人转让上市公司股权，暂免征个人所得税。但对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

上公式：

个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%

合理费用指的是转让时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税及其附加、印花税、资产评估费、中介服务费等。




4、印花税

股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

提醒：被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。

转让非上市公司的股权，按“产权转移书据”计征，立据人按所载金额万分之五贴花。

与个税相同，如果企业的股权转让价格明显偏低，税务机关是有权核定的，并且要按照税务机关核定的价格来缴纳印花税。

相关优惠政策

在50%的税额幅度内减征。（对小规模纳税人而言）

而转让上市公司的股权，按“产权转移书据”计征，出让方按千分之一的税率计算缴纳。

印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报，跟增值税一样，按月或者季度申报。一般个人或个体工商户都是按次申报，签完合同协议之后，带着合同去税局就可以啦。

5、土地增值税

如果股权转让方式的过程中，像不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

以上是立业网小编为您整理的关于股权变更涉及哪些税的内容，希望对您有所帮助。