预缴税款是什么意思

发布时间: 2022.9.9

预缴税款是什么意思?预缴税款就是预先交纳税金,即实际纳税时间还没到,提前交了税金而已。而缴纳税款就是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。纳税人、扣 ...
预缴税款是什么意思?

预缴税款就是预先交纳税金,即实际纳税时间还没到,提前交了税金而已。而缴纳税款就是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款,以完全彻底地履行应尽的纳税义务。而税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款,不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款,相对于此,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。

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个人所得税应纳税所得额

个人收入中工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及稿酬所得是需要并入综合所得,进行汇算清缴,针对以上4种所得,是采用预缴加汇算清缴的模式。不管是预缴阶段,还是汇算清缴阶段,均是以应纳税所得额作为计税依据,缴纳个税。简单说下综合所得阶段应纳税所得额的计算。

年应纳税所得额=收入总额-基本费用扣除(6万/年)-专项扣除-专项附加扣除(6项)-其他依法扣除项目

综合所得应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

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企业所得税应纳税所得额

在计算企业需要缴纳的所得税时,对应的公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

这里的应纳税所得额并不等于企业利润表中的利润,因为利润表的编制是按照会计准则的规定,而缴纳企业所得税需要按照税法的规定,这两者基础是有差异的,即常说税会差异。

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应纳税所得额的理论公式为:

年度应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-税法规定的各项扣除-允许弥补以前年度亏损

实务中,一般不用这个公式来计算,而是借助利润表中的利润总额,在会计利润的基础上,做纳税调整调减处理后确认,即年度应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

比如免税收入,不征税收入,研发费用加计扣除等就属于纳税调减项目;纳税调 增项目主要包括,业务招待费、广告宣传费、三项经费超过扣除限额的部分,没有实际发生预提的资产减值损失、信用减值损失、坏账准备以及税法不允许税前扣除的税收罚款滞纳金等项目。