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一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
必备条件
  • 1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
  • 2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
所需资料
  • 1、工商登记副本复印件
  • 2、国税登记副本复印件
  • 3、法人身份证复印件、公司章程、房产证或租房协议(租期一年以上)
  • 4、会计证(当年已经年检过)和会计身份证复印件、购销合同复印件、公司门脸照片法人代表照片会计照片
  • 5、填写一般纳税人申请表、防伪税控申请表、网上认证申请表、增值税税种鉴定表。
  • 6、税收管理员实地调查并签署意见
办理流程
  • 1、(一)提出申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定,必须向主管国税机关出具书面申请报告,申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由,以及履行一般纳税人义务的能力。
  • 2、《增值税纳税申报表附报资料表》
  • 3、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
  • 4、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
  • 5、纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税(临时)一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》(副本)。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正,将领取《取消一般纳税人资格通知书》。
常见问题
  • 1、 辅导期一般纳税人,当月认证的增值税专用发票如何填报
  • A 辅导期一般纳税人根据规定,其取得的增值税专用发票在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款,因此认证当月的增值税专用发票当月不能抵扣,应作为待抵扣进项税额,其份数、金额、税额填列在附表二的第24栏(“本期认证相符且本期未申报抵扣”。

  • 2、辅导期一般纳税人,当月认证的《公路内河运输发票》如何填报?
  • A 辅导期一般纳税人根据规定,其取得的《公路内河运输发票》在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款,因此认证当月的《公路内河运输发票》当月不能抵扣,应作为待抵扣进项税额,其份数、金额、税额应填列在附表二的第31栏(“7%扣除率”)中。

  • 3、 辅导期一般纳税人取得《铁路运输发票》怎么填报?
  • A 无须进行认证,直接填写在附表二的第8栏“运输费用结算单据”中。

  • 4、辅导期一般纳税人比对结果出来后怎么填报?
  • A 辅导期增值税一般纳税人可以将比对通过的专用发票份数、金额、税额填列在附表二的第3栏中,将比对通过的《公路内河运输发票》份数、金额、税额填列在附表二的第8栏中。

  • 5、辅导期一般纳税人如何获知比对结果?
  • A 税务机关已将比对结果发布在网上申报系统中,辅导期增值税一般纳税人可以在进行增值税网上申报时获得比对通过的汇总数据。。