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一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
必备条件
  • 1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
  • 2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
所需资料
  • 1、执照的原件(均包括正副本),银行开户许可证
  • 2、地税开票系统软件、发票领购簿、发票专用
  • 3、银行电汇单,及其他银行空白单据
  • 4、已开具未支转交对方的转账支票、已开具未汇出款项的电汇单,及单据;
  • 5、发票专用 其他空白单据
办理流程
  • 1、确定服务和费用。接受委托签订财务外包代理记账合同,确定服务项目及费用。。
  • 2、接票。届时客户将当月做帐票据送到代理记账公司,或代理记账公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据,并对票据进行初步整理。对于新设立 的从来没有做过财务会计工作的客户,代理记账公司将帮助他们:开立会计帐户,建立会计核算体系;根据客户提供的合法原始凭证(指:购销发票、入库单、领料 单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编制会计分录;记账及结账;编制会计报表。
  • 3、做账。记帐会计对客户票据进一步整理,对票据存在的问题与客户及时沟通,进行会计核算、帐务处理,税款计算。
  • 4、报税。外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行,划转税款。外勤会计到国、地税税务所上门申报。专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。
  • 5、回访。由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表,与出纳对账,安排下月工作。及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。
常见问题
  • 1、 辅导期一般纳税人,当月认证的增值税专用发票如何填报
  • A 辅导期一般纳税人根据规定,其取得的增值税专用发票在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款,因此认证当月的增值税专用发票当月不能抵扣,应作为待抵扣进项税额,其份数、金额、税额填列在附表二的第24栏(“本期认证相符且本期未申报抵扣”。

  • 2、辅导期一般纳税人,当月认证的《公路内河运输发票》如何填报?
  • A 辅导期一般纳税人根据规定,其取得的《公路内河运输发票》在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款,因此认证当月的《公路内河运输发票》当月不能抵扣,应作为待抵扣进项税额,其份数、金额、税额应填列在附表二的第31栏(“7%扣除率”)中。

  • 3、 辅导期一般纳税人取得《铁路运输发票》怎么填报?
  • A 无须进行认证,直接填写在附表二的第8栏“运输费用结算单据”中。

  • 4、辅导期一般纳税人比对结果出来后怎么填报?
  • A 辅导期增值税一般纳税人可以将比对通过的专用发票份数、金额、税额填列在附表二的第3栏中,将比对通过的《公路内河运输发票》份数、金额、税额填列在附表二的第8栏中。

  • 5、辅导期一般纳税人如何获知比对结果?
  • A 税务机关已将比对结果发布在网上申报系统中,辅导期增值税一般纳税人可以在进行增值税网上申报时获得比对通过的汇总数据。。